Co to jest Zmiany podatkowe w Polsce 2026 i jakie przepisy wejdą w życie?
Od 1 stycznia 2026 roku w życie wejdą szeroko zakrojone zmiany w polskim systemie podatkowym. Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt nowelizacji ustaw dotyczących podatku dochodowego, obejmujący wiele kluczowych kwestii podatkowych.
Główne zmiany w zakresie podatku PIT to:
- podniesienie kwoty wolnej od opodatkowania do 60 tysięcy złotych,
- podniesienie drugiego progu podatkowego do 150 tysięcy złotych,
- obniżenie stawki podatkowej w pierwszym progu z 12% do 10%.
Dodatkowo reformy obejmują:
- modyfikację przepisów dotyczących amortyzacji,
- aktualizację obowiązujących limitów podatkowych,
- wdrożenie regulacji uchwalonych w 2021 roku, których realizację wcześniej przesunięto.
Nowe regulacje dotyczą również podatków VAT i CIT. Jednak niektóre kontrowersyjne zmiany, takie jak likwidacja tzw. estońskiego CIT, które mogłaby zaszkodzić przedsiębiorcom, zostaną wprowadzone dopiero w późniejszym terminie.
Główne cele reformy to:
- zwiększenie skuteczności ściągania podatków,
- poprawa kondycji budżetu państwa,
- bardziej sprawiedliwy podział dochodów,
- uszczelnienie systemu podatkowego.
Wprowadzone zmiany wpłyną na osoby fizyczne oraz przedsiębiorców: nowe zasady rozliczeń zmienią wysokość zobowiązań podatkowych oraz sposób raportowania przychodów i odliczeń. Aktualizacja limitów i reguł amortyzacji sprawi, że rozliczenia podatkowe dla wielu firm ulegną zmianie.
Reforma ma na celu dalszą modernizację polskiego systemu podatkowego, dostosowując prawo do współczesnych realiów gospodarki i potrzeb społeczeństwa.
Dlaczego reforma podatkowa w 2026 roku jest istotna dla przedsiębiorców i podatników?
Reforma podatkowa zaplanowana na 2026 rok wprowadza kluczowe zmiany, które wpływają zarówno na przedsiębiorców, jak i podatników indywidualnych. Zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 60 tysięcy złotych oraz podniesienie drugiego progu podatkowego do 150 tysięcy złotych poprawią sytuację finansową osób o niższych i średnich dochodach. Ponadto stawka PIT w pierwszym progu spadnie z 12% do 10%, co przyniesie realne oszczędności dla szerokiego grona podatników.
Dla firm kluczowe będą nowe zasady dotyczące amortyzacji, szczególnie limity odpisów na samochody służbowe, uzależnione teraz od poziomu emisji CO2. Wpłynie to na wybór pojazdów do floty i zarządzanie kosztami operacyjnymi. Przedsiębiorcy muszą uwzględnić te zmiany w planowaniu wydatków.
Uproszczenie rozliczania VAT-u od importu będzie ulgą dla firm działających na rynku międzynarodowym. Dzięki bardziej przejrzystym i uproszczonym procedurom księgowym przedsiębiorstwa ograniczą formalności oraz skrócą czas rozliczeń, co pozwoli oszczędzać czas i pieniądze.
W reformie przewidziano także szerszy dostęp do ulg inwestycyjnych zachęcających do rozwoju i modernizacji firm, co ma wzmacniać krajową gospodarkę. Natomiast osoby o bardzo wysokich dochodach odczują korekty w podatku solidarnościowym.
Korekta limitów podatkowych wprowadza nowe zasady raportowania przychodów i rozliczania wydatków. Właściciele firm będą musieli zaktualizować systemy księgowe, co może wymagać dodatkowych nakładów finansowych na początku, ale ułatwi codzienną pracę i rozliczenia w dłuższym czasie.
Nie można zapominać o wdrożeniu ustaw przyjętych w 2021 roku, które zaczną obowiązywać dopiero teraz. Każdy podatnik powinien się z nimi zapoznać, aby uniknąć problemów w przyszłości.
Nowe przepisy przewidują także dodatkowe źródła dochodów dla samorządów, wspierające je w czasie kryzysu demograficznego i wyzwań rynku pracy. To oznacza konieczność uwzględnienia lokalnych opłat i regulacji przez przedsiębiorców.
Nowelizacja przepisów o księgach rachunkowych i wdrożenie e-faktur to kolejne ważne zmiany, które zmuszą wiele firm do dostosowania oprogramowania i procesów biznesowych. Wpływ na decyzje inwestycyjne mogą mieć także nowe wytyczne w zakresie leasingu.
Nadchodząca reforma to kompleksowa odpowiedź na wyzwania gospodarcze i społeczne. Zarówno podatnicy, jak i przedsiębiorcy powinni podejść do tych zmian z rozwagą, planując finanse i adaptując się do nowego otoczenia prawnego.
Które przepisy uchwalone w 2021 r. zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie regulacje przyjęte w 2021 roku, których wdrożenie zostało opóźnione. Nowe przepisy przyniosą istotne zmiany w funkcjonowaniu przedsiębiorstw oraz sposobie rozliczania podatków.
Najbardziej znaczące modyfikacje dotyczą progów podatkowych dla właścicieli firm. Przykładowo, limit kosztów amortyzacji dla samochodów spalinowych i hybrydowych zostanie zmniejszony z dotychczasowych 150 000 zł do 100 000 zł. Wysokość tego progu będzie dodatkowo uzależniona od emisji CO2 konkretnego pojazdu, co podkreśla rosnące znaczenie ekologicznych rozwiązań w transporcie.
Zaktualizowane regulacje obejmą także zasady amortyzacji indywidualnych środków trwałych. Przedsiębiorcy będą musieli zmienić podejście do rozliczeń podatkowych, w tym przeglądu obowiązujących stawek amortyzacyjnych. Wpłynie to na planowanie inwestycji oraz rozliczanie wydatków firmowych. Nowe przepisy dotyczą szerokiego wachlarza aktywów, co wymaga przemyślanego zarządzania majątkiem przedsiębiorstwa.
Na stałe zostanie wprowadzony w Polsce system e-faktur. Dotychczas korzystanie z elektronicznych faktur było dobrowolne, jednak od 2026 roku stanie się powszechnie obowiązujące. Przedsiębiorcy będą zobligowani do ich stosowania, co nie tylko uszczelni system podatkowy, ale także usprawni pracę organów kontroli skarbowej.
W obszarze podatku VAT pojawią się rozwiązania uproszczające procedury importowe, dzięki czemu import towarów stanie się mniej skomplikowany, a firmy prowadzące działalność międzynarodową odczują zmniejszenie obciążeń administracyjnych.
Nowe regulacje obejmą również podatek od spadków i darowizn. Dla osób planujących przekazanie majątku, zwłaszcza w przypadku sukcesji rodzinnych czy firm rodzinnych, zmiany te będą miały duże znaczenie.
Dodatkowo, wprowadzona zostanie stabilizacja przepisów dotyczących rozliczeń leasingu i podatków – w określonych ramach pozostaną one niezmienne. Jednocześnie pojawią się nowe ograniczenia w umowach leasingowych, co powinno skłonić przedsiębiorców do ponownej analizy tej formy finansowania.
Wdrożenie wszystkich powyższych zmian będzie wymagało aktualizacji oprogramowania księgowego oraz dostosowania codziennych procesów firmowych. Choć do wejścia nowych reguł pozostało jeszcze trochę czasu, już teraz warto zapoznać się z planowanymi modyfikacjami i przygotować działania zapobiegające przyszłym problemom.
Jakie zmiany w VAT będą obowiązywać w 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać nowelizacja ustawy o VAT, przynosząc istotne zmiany dla przedsiębiorców. Najważniejszą z nich jest zwiększenie progu zwolnienia podmiotowego – zamiast dotychczasowych 200 tys. zł przedsiębiorcy będą mogli korzystać z limitu wynoszącego 240 tys. zł. Pozwoli to większej liczbie drobnych firm prowadzić działalność bez potrzeby rejestracji do VAT, co uprości codzienne formalności najmniejszym podmiotom.
Nowe regulacje dotyczą także importu. Firmy z uprawnieniami do stosowania zgłoszeń uproszczonych będą miały możliwość rozliczenia podatku VAT od importu bezpośrednio w deklaracji. To rozwiązanie eliminuje konieczność zamrażania środków finansowych na granicy i poprawia płynność przedsiębiorstw prowadzących handel zagraniczny.
Od 1 lutego 2026 roku korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT. Dotychczas było to narzędzie opcjonalne, teraz zaś każda faktura musi być wystawiona i odebrana wyłącznie za pośrednictwem systemu elektronicznego. Wymaga to dostosowania oprogramowania księgowego oraz wewnętrznych procedur do nowych standardów.
Zmodyfikowano również kryteria dotyczące małych podatników, które teraz uwzględniają wpływ inflacji oraz aktualne realia gospodarcze. Dzięki temu przedsiębiorstwa spełniające nowe warunki mogą:
- przejść na kwartalne rozliczanie VAT,
- korzystać z metody kasowej,
- łatwiej zarządzać finansami w niewielkich firmach.
Przepisy wprowadzają też usprawnienia w zakresie korygowania deklaracji oraz uproszczenia procedur odliczania podatku naliczonego. Głównym celem jest ograniczenie biurokracji oraz minimalizacja ryzyka błędów podczas rozliczeń.
Istotnym elementem reformy jest również dostosowanie polskich przepisów do standardów Unii Europejskiej, zwłaszcza w kontekście:
- ustalania podstawy opodatkowania,
- określania momentu powstania obowiązku podatkowego przy transakcjach międzynarodowych,
- zapewnienia większej przewidywalności i jednolitych zasad dla przedsiębiorstw działających na terenie UE.
Zmiany te wpisują się w szerszy plan mający na celu uproszczenie systemu podatkowego, zwiększenie jego nowoczesności oraz zapewnienie szczelności poboru VAT. Przedsiębiorcy powinni przygotować się na aktualizację wiedzy oraz dostosowanie swoich systemów do nowych przepisów.
Co zmienia reforma stawek CIT i PIT oraz jakie będą nowe stawki podatkowe w 2026 roku?
Reforma podatkowa wprowadzana od 2026 roku przyniesie znaczące zmiany w rozliczaniu CIT i PIT w Polsce. Najważniejsze z nich dotyczą stawek podatkowych oraz zasad ich naliczania.
Wśród najistotniejszych modyfikacji znajduje się:
- obniżenie pierwszej stawki podatku PIT z 12% do 10%,
- podniesienie drugiego progu podatkowego z 120 tys. zł do 150 tys. zł,
- zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł.
Dzięki tym zmianom osoby o niskich i przeciętnych dochodach zyskają wyższe wynagrodzenie netto, a wielu podatników dłużej będzie korzystać z niższej stawki podatkowej.
W obszarze podatek CIT pojawiły się szczególne regulacje dotyczące sektora bankowego:
- krajowe banki oraz zagraniczne oddziały zapłacą podatek w wysokości 30%,
- banki spółdzielcze i kasy oszczędnościowo-kredytowe obciążone zostaną stawką 27%,
- pozostałe przedsiębiorstwa zachowają dotychczasową wysokość podatku CIT.
Nowelizacja rozszerza też podstawę opodatkowania daniny solidarnościowej o przychody z praw własności intelektualnej. W praktyce oznacza to dodatkowe obciążenia dla osób osiągających wysokie dochody z tego źródła.
Dla podatników korzystających z 19-procentowego podatku liniowego warunki pozostaną bez zmian, jednak wprowadzone zostały ograniczenia dotyczące uwzględniania dochodów opodatkowanych daniną solidarnościową przy ustalaniu podstawy opodatkowania, co może wpłynąć na rozliczenia osób z różnymi źródłami dochodów.
Przepisy zostały także doprecyzowane w zakresie ulg dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych, co pozwoli na lepsze dostosowanie polskiego prawa do wymogów Trybunału Sprawiedliwości UE i zharmonizuje je z europejskimi standardami.
Wprowadzono też ułatwienia dla przedsiębiorstw dotyczące rozliczania strat:
- od 2026 roku będzie możliwe kompensowanie strat tylko w ramach jednego typu działalności,
- zapewni to większą elastyczność w zarządzaniu finansami w trudniejszych okresach gospodarczych.
Wszystkie te zmiany wpisują się w szeroko zakrojoną transformację fiskalną, której celem jest stworzenie bardziej sprawiedliwego i efektywnego systemu podatkowego. Zarówno osoby prywatne, jak i przedsiębiorcy powinni uwzględnić te regulacje przy planowaniu finansów na przyszłość, aby bezproblemowo dostosować się do nowych wymogów już od 2026 roku.
W jaki sposób zostaną zmienione limity podatkowe w 2026 roku?
W 2026 roku wejdą w życie istotne zmiany podatkowe, które wpłyną na osoby fizyczne oraz właścicieli firm. Nowe regulacje dostosują progi podatkowe do obecnych realiów gospodarczych, obejmując kluczowe obszary systemu fiskalnego.
Główne zmiany to:
- podwyższenie limitu zwolnienia z podatku VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł,
- obniżenie odpisów amortyzacyjnych i limitów kosztów dla samochodów służbowych spalinowych i hybrydowych z 150 tys. zł do 100 tys. zł,
- powiązanie limitów kosztów samochodów z emisją CO2,
- podniesienie progu rocznych przychodów dla ryczałtowców do 8 517 200 zł i limitu kwartalnego do 851 720 zł,
- dwukrotne podwyższenie limitu dla kasowego PIT z 1 miliona do 2 milionów złotych,
- wprowadzenie czterech poziomów składek wraz z nowymi możliwościami optymalizacji podatkowej.
Dzięki tym zmianom, większa liczba mikroprzedsiębiorstw będzie mogła uniknąć obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, co znacznie uprosci prowadzenie działalności i ograniczy formalności.
Obniżenie limitów dotyczących samochodów wraz z powiązaniem z emisją CO2 ma na celu zmotywowanie firm do ekologicznych rozwiązań transportowych.
Podwyższenie progów dla ryczałtowców i kasowego PIT pozwoli większej liczbie przedsiębiorców korzystać z prostszych i korzystniejszych form rozliczeń podatkowych, co wpłynie na poprawę płynności finansowej, zwłaszcza wśród najmniejszych podmiotów na rynku.
Wprowadzone poziomy składek i nowe regulacje dotyczące optymalizacji podatkowej umożliwią firmom lepsze planowanie strategii podatkowej i legalne obniżenie obciążeń.
Zmiany są odpowiedzią na wyzwania gospodarcze i potrzeby rynku, dlatego przedsiębiorcy powinni brać je pod uwagę, zwłaszcza planując inwestycje w pojazdy spełniające rygorystyczne normy emisji.
Jakie nowelizacje ustaw dotyczące akcyzy wejdą w życie w 2026 roku i jakie produkty obejmą?
Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać znowelizowana ustawa dotycząca podatku akcyzowego, której zmiany odczują zarówno producenci, jak i konsumenci wyrobów objętych akcyzą.
Jednym z kluczowych elementów nowelizacji jest modyfikacja akcyzowej mapy drogowej, zakładająca wzrost stawek akcyzy na produkty alkoholowe o 15% w porównaniu z rokiem poprzednim. Podwyżka obejmie pięć głównych grup wyrobów:
- spirytus i wódki,
- piwo,
- wino,
- napoje fermentowane, takie jak cydr i perry,
- alkohole pośrednie, np. wermut i porto.
W 2027 roku przewiduje się kolejną podwyżkę akcyzy o dodatkowe 10% na te same kategorie produktów, co oznacza regularne wzrosty podatkowe w sektorze alkoholi.
Ustawa wprowadza także aktualizację kodów Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), aby precyzyjniej określić zakres działalności podlegających opodatkowaniu. Dzięki temu system podatkowy stanie się bardziej przejrzysty, a próby omijania przepisów utrudnione.
Wzrost akcyzy przełoży się na wyższe ceny alkoholu w sklepach. Po pierwszej, 15-procentowej podwyżce można oczekiwać, że ceny detaliczne wybranych trunków wzrosną o około 5-8%, choć będą się różnić w zależności od rodzaju i wartości produktu. Zmiana ta może wpłynąć na nawyki zakupowe konsumentów oraz dochody producentów i sprzedawców alkoholu.
Nowe przepisy są szczególnie istotne dla przedsiębiorstw z branży, które będą musiały uwzględnić podwyższone stawki akcyzy w kalkulacjach i polityce cenowej. Dostosowanie systemów księgowych do nowych oznaczeń PKD może także generować dodatkowe koszty.
Nowelizacja wpisuje się w szeroką strategię fiskalną, która oprócz zwiększenia wpływów do budżetu, ma na celu wsparcie polityki zdrowotnej poprzez ograniczenie dostępności alkoholu za pomocą wyższych podatków.
Już w 2026 roku firmy funkcjonujące w Polsce staną przed zupełnie nową rzeczywistością podatkową. Planowana reforma przyniesie szereg zmian, z których najważniejszą będzie możliwość odliczania inwestycji bezpośrednio od należnego podatku. Przedsiębiorcy nie będą musieli ograniczać się do wrzucania wydatków inwestycyjnych w koszty — każda złotówka przeznaczona na rozwój firmy da im wymierną ulgę podatkową.
Nowe przepisy pozwolą odjąć od podstawy opodatkowania środki wydane na innowacje, zakup maszyn czy modernizację wyposażenia, a poziom ulgi sięgnie aż 50% wartości inwestycji. Takie rozwiązanie znacznie zwiększy atrakcyjność rozwijania biznesu w kraju.
Zmiany obejmą też zasady amortyzacji. W przypadku własnoręcznie wytworzonych środków trwałych pojawią się indywidualne stawki amortyzacyjne, pozwalające firmom dostosować amortyzację do rzeczywistego stopnia zużycia. Taka swoboda ułatwi długofalowe planowanie kosztów podatkowych.
Reforma przewiduje również zmiany dotyczące amortyzacji i leasingu samochodów:
- koszt podatkowy aut spalinowych i hybrydowych zostanie obniżony do 100 000 zł z dotychczasowych 150 000 zł,
- limity będą uzależnione od poziomu emisji CO2,
- samochody przyjazne środowisku (poniżej 50g CO2/km) zyskają lepsze warunki,
- pojazdy emitujące więcej CO2 zostaną objęte surowszymi regulacjami.
Firmy inwestujące w ekologię skorzystają z preferencyjnej, przyspieszonej amortyzacji dla inwestycji proekologicznych, co pozwoli szybciej zredukować należny podatek i szybciej odzyskać pieniądze wydane na nowoczesne, zielone technologie.
Aby zwiększyć efektywność poboru podatków PIT i CIT, wprowadzone zostaną rozwiązania ograniczające nadużycia wynikające z dzielenia działalności gospodarczej. Dodatkowo, pojawią się bardziej jasne i korzystne zasady interpretacyjne dotyczące leasingu, co poprawi przejrzystość rozliczeń w tym obszarze.
Innowacyjne firmy będą mogły odliczyć 30% wydatków na tworzenie i testowanie prototypów, co stanowi zachętę do inwestowania w badania i rozwój oraz pobudzania kreatywności i konkurencyjności polskich przedsiębiorców.
Przekształcenia zostaną wprowadzone także w amortyzacji nieruchomości komercyjnych — pojawi się jednolita stawka amortyzacji niezależna od wieku budynku, co uprości zasady rozliczeń i wyrówna warunki dla wszystkich właścicieli.
Dla firm stosujących agresywną optymalizację podatkową przewidziano tzw. „karną” amortyzację, wydłużającą okres odpisów dla niektórych aktywów i ograniczającą możliwość szybkiego korzystania z ulg podatkowych.
Największe podmioty będą objęte regularnymi kontrolami podatkowymi i stałym monitoringiem, co ma poprawić ściągalność podatków od kluczowych graczy rynkowych.
Zmienią się też zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych zakupionych od firm powiązanych kapitałowo, co ma przeciwdziałać sztucznemu podwyższaniu ceny aktywów dla uzyskania wyższych odpisów amortyzacyjnych.
Wprowadzony zostanie podatek minimalny dla dużych firm, które przez dłuższy czas wykazują straty lub bardzo niską rentowność, aby powstrzymać międzynarodowe korporacje przed sztucznym zaniżaniem podstawy opodatkowania.
