W 2025 roku weszła w życie DAC-7 - unijna dyrektywa, która znacząco zmieniła zasady kontroli sprzedaży online i wywołała prawdziwą rewolucję w branży e-commerce.
Od 31 stycznia platformy cyfrowe zostały zobowiązane do raportowania szczegółowych informacji o sprzedawcach bezpośrednio do organów podatkowych. Ta wymiana danych między platformami a administracją skarbową odbywa się automatycznie.
System kontroli ewoluował z reaktywnego w zaawansowany mechanizm oparty na analizie predykcyjnej. Dzięki temu podejrzane wzorce sprzedaży są wykrywane automatycznie, zanim jeszcze dojdzie do nieprawidłowości.
Krajowa Administracja Skarbowa zyskała bezpośredni dostęp do ustrukturyzowanych danych od operatorów platform, co daje jej możliwość monitorowania transakcji online w czasie rzeczywistym. Te nowe narzędzia analityczne pozwalają skutecznie identyfikować niezarejestrowane działalności gospodarcze i przeciwdziałać unikaniu opodatkowania w handlu internetowym.
Podczas kontroli skarbowych szczególna uwaga poświęcana jest:
- weryfikacji danych identyfikacyjnych podatników,
- regularności prowadzonych transakcji online,
- zapewnieniu prawidłowego opodatkowania działalności w sieci.
Kontrole skarbowe w 2025 roku obejmą prawie 300 tysięcy sprzedawców internetowych i osób wynajmujących nieruchomości. Urząd skarbowy analizuje działalność w sieci dzięki danym z 81 platform cyfrowych, które są zobowiązane raportować informacje o użytkownikach przekraczających 2 tysiące euro przychodu lub realizujących minimum 30 transakcji rocznie.
KAS porównuje zgromadzone dane z deklaracjami podatkowymi, zwracając szczególną uwagę na rozbieżności. Fiskus dokładnie weryfikuje, czy podatnik jedynie sprzedaje prywatne przedmioty, czy prowadzi regularną działalność zarobkową.
Krajowa Administracja Skarbowa bada częstotliwość i charakter transakcji. W swoich analizach łączy informacje z platform handlowych, systemów bankowych oraz innych dostępnych źródeł. Weryfikacja obejmuje:
- dane identyfikacyjne sprzedawców,
- regularność ich aktywności online,
- zapewnienie właściwego opodatkowania e-handlu.
Głównym celem kontroli jest wykrywanie niezarejestrowanych firm oraz przeciwdziałanie unikaniu podatków w handlu internetowym. KAS wykorzystuje szeroki wachlarz narzędzi, takich jak:
- wezwania informacyjne,
- zakupy kontrolowane,
- weryfikacja rozliczeń podatkowych,
- kontrola paragonów.
Jakie są główne cele kontroli skarbowych sprzedawców online w 2025 roku?
W 2025 roku sprzedawcy internetowi znajdą się pod ścisłą kontrolą fiskusa. Głównym celem tych działań jest ujawnienie przedsiębiorców, którzy:
- działają bez rejestracji,
- celowo zaniżają swoje przychody,
- płacą w ten sposób mniejsze podatki.
Ministerstwo Finansów chce w ten sposób:
- ograniczyć szarą strefę w e-commerce,
- wyrównać warunki gry dla uczciwych przedsiębiorców,
- zapobiec przewadze tych, którzy omijają przepisy.
Planowane kontrole będą opierać się na analizie danych pozyskanych bezpośrednio z platform sprzedażowych, co umożliwi skuteczną identyfikację podmiotów prowadzących działalność bez wymaganej rejestracji.
Kogo dotyczy obowiązek raportowania danych do KAS w 2025 roku?
Od 2025 roku cyfrowe platformy sprzedażowe będą zobowiązane do raportowania danych swoich użytkowników bezpośrednio do Krajowej Administracji Skarbowej. Nowe przepisy obejmują zarówno osoby prywatne, jak i firmy, które spełnią poniższe warunki:
- wykonały minimum 30 transakcji w ciągu roku,
- osiągnęły przychód powyżej 2000 euro.
Po przekroczeniu tych limitów platformy automatycznie poproszą o informacje identyfikacyjne, które następnie zostaną przekazane do fiskusa. Głównym celem regulacji jest ukrócenie szarej strefy w e-commerce oraz ułatwienie wykrywania niezarejestrowanych działalności gospodarczych. Dla wielu sprzedających online oznacza to konieczność dostosowania się do nowych wymogów podatkowych oraz wymaganą większą transparentność prowadzonych transakcji.
Jakie platformy cyfrowe objęte są obowiązkiem raportowania danych do KAS?
Największe serwisy sprzedażowe w Polsce są zobowiązane do raportowania danych do Krajowej Administracji Skarbowej. To wymóg wynikający z przepisów unijnych, w tym dyrektywy DAC-7, która nakłada na operatorów platform cyfrowych obowiązek przekazywania KAS szczegółowych informacji o sprzedających.
Od 1 lipca 2024 roku raporty są już składane – aż 81 platform internetowych spełniło wymogi. Dokumenty te zawierają dane dotyczące zarówno osób fizycznych, jak i firm prowadzących sprzedaż online. Popularne platformy handlowe również podlegają tym regulacjom i muszą udostępniać informacje o transakcjach swoich użytkowników.
Platformy cyfrowe przekazują dane do KAS, które dotyczą sprzedawców prowadzących działalność online.
W raportach zawarte są szczegółowe informacje o firmach, takie jak:
- imię, nazwisko i adres zamieszkania,
- PESEL lub NIP,
- numery kont bankowych,
- liczba zrealizowanych transakcji,
- wysokość uzyskanych przychodów.
Przekazywane dane obejmują zarówno handel towarami, jak i świadczenie usług za pośrednictwem platform internetowych. Dzięki temu systemowi raportowania fiskus zyskuje pełny obraz rzeczywistej skali działalności przedsiębiorców w sieci.
Krajowa Administracja Skarbowa wykorzystuje zaawansowane systemy analityczne do monitorowania podatników w sieci. Dane z platform cyfrowych są automatycznie przekazywane do specjalistycznych algorytmów, które typują przypadki wymagające dokładniejszej weryfikacji.
Wprowadzenie dyrektywy DAC-7 znacząco rozszerzyło możliwości kontrolne fiskusa. Dzięki analizie predykcyjnej system automatycznie wyłapuje podejrzane wzorce sprzedaży, co pozwala na systematyczne wykrywanie nieprawidłowości w czasie rzeczywistym.
KAS integruje dane z wielu źródeł, aby tworzyć kompleksowy obraz działalności podatnika. Łączy informacje z platform handlowych, systemów bankowych i innych dostępnych zasobów, co umożliwia skuteczniejsze identyfikowanie potencjalnych uchybień podatkowych.
Krajowa Administracja Skarbowa dokładnie monitoruje transakcje zawierane w internecie, zwracając szczególną uwagę na dwa kluczowe aspekty: regularność sprzedaży oraz jej charakter.
Fiskus systematycznie gromadzi informacje o aktywności sprzedawców, co pozwala skutecznie odróżnić okazjonalną wyprzedaż prywatnych rzeczy od niezarejestrowanej działalności gospodarczej.
Jeśli prowadzisz sprzedaż online w sposób częsty lub powtarzalny, może to zostać zakwalifikowane jako działalność zarobkowa. W takiej sytuacji powstaje obowiązek zarejestrowania firmy oraz odprowadzania podatków.
Analizując wzorce aktywności w sieci, KAS identyfikuje osoby zaniżające przychody, ale także te, które prowadzą biznes bez rejestracji, unikając w ten sposób opodatkowania. Wszystkie te działania służą jednemu celowi – ograniczeniu szarej strefy w dynamicznie rozwijającym się sektorze e-commerce.
Jakie dowody mogą być wymagane podczas kontroli skarbowej sprzedaży online?
Podczas kontroli sprzedaży internetowej urząd skarbowy często prosi o okazanie paragonów potwierdzających zakup sprzedawanych przedmiotów. Dlatego zbieranie rachunków staje się kluczowe, zwłaszcza dla osób regularnie handlujących w sieci.
Każdy sprzedawca online powinien skrupulatnie dokumentować przychody, notując wpłaty wraz z datami i opisem ich pochodzenia. Dzięki temu łatwiej jest odróżnić sprzedaż prywatnych rzeczy, które były w posiadaniu dłużej niż sześć miesięcy, od prowadzenia działalności zarobkowej.
Wymagane dokumenty zależą od konkretnej sytuacji, ponieważ urząd ocenia indywidualnie, czy mamy do czynienia ze zbywaniem osobistego majątku, czy z regularną działalnością gospodarczą. Przedstawione dowody muszą jednoznacznie wskazywać charakter prowadzonej sprzedaży.
W 2025 roku sprzedawcy internetowi działający bez zarejestrowanej działalności gospodarczej mogą spodziewać się wezwania z urzędu skarbowego. Fiskus znacznie zwiększył kontrole nad handlem w sieci i dokładniej weryfikuje, czy dana osoba prowadzi rzeczywistą działalność, czy jedynie okazjonalnie pozbywa się prywatnych przedmiotów.
Krajowa Administracja Skarbowa dysponuje coraz skuteczniejszymi narzędziami do analizy transakcji online. Jeśli oceni, że Twoja aktywność ma charakter zarobkowy i systematyczny, będziesz musiał zarejestrować firmę oraz odprowadzać należne podatki. To już nie czasy, gdy można było bezkarnie handlować w internecie bez zgłaszania dochodów.
Konsekwencje finansowe dla osób unikających opodatkowania bywają dotkliwe:
- naliczenie zaległych podatków,
- nałożenie kar za prowadzenie niezgłoszonej działalności,
- zwiększone ryzyko wykrycia dzięki zaawansowanym algorytmom KAS,
- monitorowanie częstotliwości transakcji, ich wartości oraz rodzaju oferowanych towarów.
Dzisiejsze ryzyko wykrycia jest nieporównywalnie większe niż jeszcze kilka lat temu dzięki zaawansowanym technologiom nadzoru i dokładniejszym kontrolom platform sprzedażowych.
Krajowa Administracja Skarbowa regularnie nakłada kary na sprzedawców internetowych naruszających przepisy podatkowe.
Osoby prowadzące handel w sieci bez zarejestrowanej działalności gospodarczej muszą nie tylko rozliczyć zaległy podatek, ale również uiścić naliczone odsetki. Szczególnym problemem jest niewydawanie paragonów fiskalnych potwierdzających transakcje – za takie zaniedbania grożą mandaty karne.
Fiskus wykorzystuje system egzekucji administracyjnej do ściągania zaległości podatkowych i innych długów. Sankcje obejmują również przypadki:
- celowego zaniżania przychodów,
- wystawiania fikcyjnych faktur VAT,
- co stanowi poważne naruszenie prawa podatkowego.
W ramach swoich kompetencji urząd skarbowy przeprowadza kontrole rozliczeń, weryfikując prawidłowość odprowadzanych danin publicznych – zarówno VAT, CIT, jak i PIT.
Jak sprzedawcy online mogą przygotować się na kontrole skarbowe w 2025 roku?
Przygotuj się na kontrole skarbowe w 2025 roku dzięki znajomości nowych obowiązków podatkowych wynikających z dyrektywy DAC-7.
Platformy cyfrowe będą raportować dane użytkowników, którzy przekroczyli określone progi – 30 transakcji lub 2 tysiące euro rocznie. To kluczowa zmiana wpływająca na wielu sprzedających w internecie.
Ważne jest prowadzenie dokładnej ewidencji przychodów i sprzedaży. Dokumentuj każdą wpłatę, zapisując datę oraz źródło – zapewni to transparentność twoich rozliczeń.
- zbieraj i przechowuj paragony potwierdzające zakup przedmiotów,
- rozróżniaj sprzedaż rzeczy prywatnych od działalności zarobkowej,
- pamiętaj, że nie zapłacisz podatku od przedmiotów posiadanych ponad sześć miesięcy.
Jeśli sprzedaż ma charakter regularny i powtarzalny, staje się działalnością zarobkową, co obliguje cię do rejestracji firmy i terminowego opłacania podatków, w tym dochodowego.
Krajowa Administracja Skarbowa monitoruje częstotliwość i rodzaj transakcji, łącząc dane z platform online oraz systemów bankowych. Dlatego transparentność w rozliczeniach jest teraz ważniejsza niż kiedykolwiek.
