Jakie zmiany w podatkach planowane są na 2026 rok?
Ministerstwo Finansów przygotowuje ważne zmiany w systemie podatkowym, które mają wejść w życie w 2026 roku. Choć pierwotnie planowano ich wdrożenie od stycznia, obecne opóźnienia wskazują, że termin ten jest coraz mniej prawdopodobny.
Do najważniejszych propozycji należą:
- ograniczenie możliwości korzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku, dostępnej dotychczas dla szerokiego grona podatników,
- likwidacja wybranych ulg podatkowych, co wpłynie na zwiększenie obciążeń w różnych grupach społecznych,
- wprowadzenie zasady, że straty z ubiegłych lat można rozliczać tylko w ramach tego samego źródła przychodów, co utrudni dotychczasowe metody optymalizacji podatkowej.
Kolejna zmiana dotyczy daniny solidarnościowej. Nowelizacja zakłada, że przychody nią objęte nie będą pomniejszane o dodatkowe ulgi, co szczególnie odczują osoby z wysokimi dochodami.
W tej chwili projekt jest w fazie konsultacji, dlatego nie jest jeszcze znany ostateczny kształt przepisów. Realistyczne jest wprowadzenie nowych regulacji w ciągu 2026 roku lub nawet na początku 2027 roku.
Do początku 2026 roku obowiązywać będą dotychczasowe przepisy, dlatego warto na bieżąco śledzić postępy prac legislacyjnych, gdyż zmiany mogą znacząco wpłynąć na sytuację finansową zarówno osób prywatnych, jak i przedsiębiorstw.
Co przewiduje projekt dotyczący daniny solidarnościowej na 2026?
Projekt zakłada znaczącą modyfikację zasad obliczania daniny solidarnościowej, w tym rezygnację z możliwości nieuwzględniania dochodów korzystających z ulg podatkowych przy wyznaczaniu podstawy opłaty.
Po wprowadzeniu nowych regulacji wszystkie zarobki korzystające z ulg będą automatycznie wliczane do podstawy daniny, co skutkować będzie wyższymi zobowiązaniami podatkowymi dla najlepiej zarabiających.
Nowelizacja wprowadza również zakaz odliczania innych ulg podatkowych od dochodów podlegających daninie, co oznacza utratę możliwości pomniejszania kwoty daniny za pomocą dodatkowych preferencji i znaczne uszczelnienie systemu.
Ministerstwo Finansów konsekwentnie eliminuje wszelkie legalne mechanizmy optymalizacyjne dotyczące daniny solidarnościowej, a proponowane regulacje mają ograniczyć przywileje osób z najwyższymi dochodami, które dotychczas korzystały z preferencyjnych rozwiązań.
Aktualnie zmiany są na etapie prac i konsultacji, dlatego konkretne rozwiązania mogą jeszcze ulec zmianie przed planowanym wejściem w życie za dwa lata.
Jakie zmiany w ulgi podatkowej zostały zapowiedziane na 2026?
Ministerstwo Finansów zapowiedziało wprowadzenie istotnych zmian w ulgach podatkowych od 2026 roku. Nowe przepisy wprowadzają ograniczenia w dostępie do preferencyjnej, 5% stawki podatku, która będzie przysługiwać wyłącznie podatnikom zatrudniającym przynajmniej trzech pracowników.
Władze tłumaczą, że celem zmian jest walka z nadużywaniem ulg podatkowych w celach optymalizacji podatkowej, co było niezgodne z intencjami ustawodawcy. Dotychczasowe warunki były często wykorzystywane w sposób nieuczciwy, dlatego rząd zaostrza wymagania.
Od 2026 roku dochody objęte preferencyjną stawką będą wliczane do podstawy wyliczenia daniny solidarnościowej, co oznacza wyższe obciążenia dla osób korzystających z 5% podatku, gdyż przy kalkulacji dodatkowego podatku uwzględniane będą również te przychody.
Nowelizacja całkowicie likwiduje możliwość wyłączania tych dochodów z podstawy daniny solidarnościowej, co dotychczas pozwalało osobom z wysokimi dochodami na zmniejszenie zobowiązań podatkowych. Działania te wpisują się w szeroką politykę uszczelniania systemu podatkowego i ograniczania strat budżetowych.
Do czasu wejścia w życie nowych przepisów przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg na dotychczasowych zasadach, bez konieczności zatrudniania trzech osób. Eksperci zalecają jednak przygotowanie się do nadchodzących zmian, szczególnie planując podatki w dłuższej perspektywie.
Jakie zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym planowane są na 2026?
Ministerstwo Finansów przygotowuje istotne zmiany dotyczące ryczałtu ewidencjonowanego, które mają wejść w życie w 2026 roku. Najważniejszą z nich będzie całkowite wyeliminowanie możliwości odliczania kosztów prowadzenia działalności, co radykalnie zmieni sposób rozliczania się przedsiębiorców korzystających z tej formy opodatkowania.
Od 2026 roku osoby rozliczające się ryczałtem nie będą mogły już uwzględniać wydatków związanych z prowadzeniem firmy przy obliczaniu podatku. To szczególnie niekorzystna zmiana dla przedsiębiorstw generujących znaczne koszty operacyjne, ponieważ realne obciążenie podatkowe znacznie wzrośnie.
Zmiany wpisują się w szerszy program reformy systemu podatkowego, której główne cele to:
- uszczelnienie systemu podatkowego,
- zwiększenie dochodów państwa,
- ograniczenie możliwości legalnej optymalizacji podatkowej dostępnej do tej pory dla podatników rozliczających się ryczałtem.
Dodatkowo planuje się ponowną analizę stawek ryczałtu w różnych sektorach działalności, a pierwsze podwyżki obejmą branże dotychczas najlepiej uprzywilejowane.
Ważne jest, aby przedsiębiorcy rozważyli, czy nowa forma ryczałtu pozostanie dla nich korzystna. Warto porównać ją z innymi formami opodatkowania, takimi jak skala podatkowa czy podatek liniowy, gdyż zmiany mogą spowodować migrację do innych reżimów podatkowych.
Na ten moment projekt reformy jest w fazie konsultacji społecznych, a prace legislacyjne nadal trwają, dlatego ostateczny kształt przepisów może ulec zmianie. Eksperci rekomendują jednak, aby właściciele firm już teraz śledzili sytuację i rozpoczęli przygotowania na potencjalne nowe zasady obowiązujące od 2026 roku.
Jak nowe przepisy wpłyną na podatek od spadków i darowizn?
Ustawa ogłoszona 21 listopada 2025 roku wprowadza istotne zmiany w podatku od spadków i darowizn, które zaczną obowiązywać od 7 stycznia 2026 roku. Nowelizacja precyzuje moment powstania obowiązku podatkowego przy dziedziczeniu majątku.
Zgodnie z nowymi przepisami, obowiązek opłacenia podatku pojawia się w chwili, gdy decyzja sądu o przyznaniu spadku uprawomocni się. Ta sama zasada dotyczy momentu rejestracji aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Dzięki temu przepisom znika wcześniejsza niejasność dotycząca obowiązku rozliczenia z urzędem skarbowym.
Dodatkowo ustawodawca przewidział korzystne zmiany dla spadkobierców: jeśli przegapili termin na zgłoszenie nabycia spadku, mogą teraz ubiegać się o jego przywrócenie, o ile wykażą brak własnej winy w opóźnieniu. Zmiana ta dotyczy zarówno spadków przejmowanych po wejściu reformy w życie, jak i tych, w których termin zgłoszenia jeszcze nie upłynął.
Co więcej, zmodyfikowane przepisy mają zastosowanie również do spraw toczących się w chwili wejścia ustawy. Osoby, które odziedziczyły majątek wcześniej, ale nadal finalizują formalności, również mogą skorzystać z nowych udogodnień.
Nowelizacja wprowadza większy porządek w kwestii podatku spadkowego oraz zapewnia przejrzystość i jasność regulacji. Spadkobiercy zyskują nie tylko jasny moment powstania obowiązku podatkowego, ale także dodatkowe zabezpieczenie na wypadek niezamierzonego przekroczenia terminu zgłoszenia nabycia spadku.
W jaki sposób planowane zmiany mogą wpłynąć na przedsiębiorców?
Zmiany podatkowe, które wejdą w życie w 2026 roku, znacząco wpłyną na sytuację wielu przedsiębiorców. Ograniczenie prawa do korzystania z 5-procentowej stawki będzie szczególnie dotkliwe dla najmniejszych firm. Wprowadzenie obowiązku posiadania przynajmniej trzech pracowników oznacza wzrost wydatków operacyjnych, co stanowi wyzwanie zwłaszcza dla osób prowadzących działalność jednoosobową oraz mikroprzedsiębiorstw, istotnego segmentu polskiej gospodarki.
Nowe przepisy uniemożliwią rozliczanie strat pomiędzy różnymi źródłami przychodów. Od 2026 roku straty będzie można rozliczać wyłącznie w ramach tej samej kategorii dochodów, co zwiększy realne obciążenia podatkowe, szczególnie dla firm działających w wielu branżach jednocześnie.
Kolejne istotne zmiany to:
- zniesienie możliwości uwzględniania kosztów prowadzenia firmy przy opodatkowaniu ryczałtem,
- konieczność rozważenia przez przedsiębiorców z branż o niskiej marży i wysokich kosztach stałych, takich jak transport i produkcja, przejścia na inne formy opodatkowania, np. skalę podatkową lub podatek liniowy,
- wzrost kosztów operacyjnych dla firm, dla których wydatki stanowią znaczącą część budżetu.
Zmiany dotyczące daniny solidarnościowej najbardziej dotkną właścicieli dobrze rozwijających się firm, ponieważ włączenie do podstawy opodatkowania dochodów dotąd objętych ulgami znacznie podniesie wysokość należnych podatków.
Dla części przedsiębiorców alternatywą może być przekształcenie działalności jednoosobowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i skorzystanie z estońskiego CIT. Jednak ta zmiana wiąże się z bardziej złożoną księgowością oraz dodatkowymi kosztami administracyjnymi.
Eksperci przewidują, że koszty prowadzenia działalności wzrosną średnio o 15-20% wśród firm korzystających dotąd ze zwolnień i preferencji. Niektórzy przedsiębiorcy mogą się nawet zdecydować na przeniesienie biznesu za granicę, gdzie warunki podatkowe są korzystniejsze.
W związku z tym przedsiębiorcy powinni:
- już teraz analizować i dostosowywać swoje plany,
- przejrzeć strukturę wydatków,
- przemyśleć model zatrudnienia,
- sięgnąć po wsparcie doradców podatkowych,
- w szczególności zadbać o właściwe planowanie zatrudnienia, jeśli celem jest dalsze korzystanie z korzystnego opodatkowania.
Co opóźnia wprowadzenie zmian podatkowych na 2026?
Szeroko zakrojona reforma podatkowa, pierwotnie planowana na początek 2026 roku, napotkała liczne trudności i została znacznie opóźniona. Prace nad ustawą utknęły na etapie konsultacji, przez co rząd nie zdołał wprowadzić nowych przepisów w przewidzianym terminie. Nowe regulacje zaczną obowiązywać dopiero 7 stycznia 2026 roku, a niektóre elementy mogą wejść w życie dopiero od 2027 roku.
Do opóźnienia przyczyniło się kilka kluczowych czynników:
- proces konsultacji społecznych trwał bardzo długo,
- ministerstwo musiało rozpatrzyć ponad 1200 uwag od przedsiębiorców, związków zawodowych i ekspertów,
- problemy techniczne platformy e-faktur z testów Ministerstwa Cyfryzacji,
- polityczne spory w koalicji rządzącej dotyczące m.in. daniny solidarnościowej i zmian w ryczałcie ewidencjonowanym,
- skomplikowana struktura reformy wymuszająca dodatkowe analizy wpływu na gospodarkę,
- wątpliwości konstytucyjne dotyczące ochrony praw nabytych i pewności prawa zgłoszone przez Biuro Analiz Sejmowych.
Ministerstwo Finansów podkreśla, że reforma nie została porzucona, lecz tylko przesunięta w czasie. Obecnie trwają intensywne prace nad uwzględnieniem zgłoszonych sugestii oraz przygotowaniem zaplecza technicznego.
Wydłużony harmonogram daje przedsiębiorcom i obywatelom czas na zapoznanie się z nowymi przepisami i spokojne dostosowanie do zmian. Eksperci zalecają wykorzystanie tego okresu na dogłębną analizę planowanych regulacji oraz dostosowanie strategii podatkowych na nadchodzące lata.
