Darowizna samochodu po leasingu w 2026 – wszystko co musisz wiedzieć o nowych przepisach

Co to jest darowizna samochodu po leasingu w 2026 roku i jak działa?

Przekazanie samochodu po zakończeniu leasingu w 2026 roku oznacza darowiznę auta wcześniej użytkowanego w ramach leasingu, najmu lub dzierżawy, bez pobierania zapłaty.

Warto poznać zasady przeprowadzenia tego procesu oraz nowe regulacje prawne obowiązujące od 2026 roku.

Najczęściej sytuacja wygląda następująco: przedsiębiorca lub osoba prywatna najpierw wykupuje samochód po zakończonym leasingu, zazwyczaj włączając go do majątku osobistego, a następnie bez wynagrodzenia przekazuje go dalej, np. członkowi rodziny. To zmiana właściciela, która wiąże się z określonymi skutkami podatkowymi, ponieważ nie dochodzi do sprzedaży.

Cały proces darowizny przebiega według następujących kroków:

1. nabycie pojazdu na własność po leasingu, najczęściej z przeznaczeniem na użytek prywatny,
2. przygotowanie umowy darowizny zawierającej dane obu stron oraz szczegóły samochodu, takie jak marka, model, rok produkcji, numer VIN oraz wartość pojazdu,
3. zgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym przez złożenie formularza SD-Z2,
4. przerejestrowanie auta na nowego właściciela w urzędzie gminy (wydziale komunikacji).

Od 2026 roku obowiązywać będą nowe regulacje podatkowe dotyczące aut wykupionych z leasingu, które zmienią sposób ich opodatkowania i wprowadzą dodatkowe formalności. Ważne będą również przepisy przejściowe regulujące umowy leasingowe zawarte przed wprowadzeniem zmian.

Darowizna samochodu wśród bliskich krewnych — małżonków, dzieci, rodziców, rodzeństwa, pasierbów, ojczymów oraz macoch — umożliwia skorzystanie ze zwolnienia z podatku od darowizn.

Kluczowe wymogi to:

• zgłoszenie faktu przekazania samochodu w terminie, najczęściej sześciu miesięcy,
• spełnienie pozostałych warunków określonych ustawą o podatku od spadków i darowizn.

Nieprawidłowe przeprowadzenie procedury może wiązać się z poważnymi konsekwencjami podatkowymi. Dlatego zaleca się skorzystanie z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże bezpiecznie przejść przez cały proces zgodnie z obowiązującymi od 2026 roku przepisami.

Dlaczego zmiany w przepisach fiskalnych dotyczących darowizny samochodu po leasingu są ważne od 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku uległy istotnej zmianie przepisy dotyczące darowizn samochodów po zakończonym leasingu. Ministerstwo Finansów wprowadziło szereg reform dotyczących podatków związanych z użytkowaniem pojazdów służbowych.

Najważniejszą nowością jest uzależnienie możliwości odliczenia podatku od poziomu emisji CO2 danego auta. Warunki wykupu samochodu z leasingu oraz jego darowizny są korzystniejsze dla pojazdów generujących mniejsze zanieczyszczenia środowiska, co zachęca firmy do inwestowania w bardziej ekologiczne rozwiązania.

Nowe limity amortyzacji dotyczą jedynie samochodów, które zostaną wprowadzone do ewidencji środków trwałych od 2026 roku. Auta ujęte w ewidencji wcześniej będą rozliczane na dotychczasowych zasadach, co jest istotne dla przedsiębiorstw planujących darowanie firmowego pojazdu.

• przed podjęciem decyzji o wykupie auta z zamiarem darowizny należy dokładnie przeanalizować wszystkie związane z tym koszty,
• dotychczasowe metody minimalizacji podatków mogą być niewystarczające lub nieopłacalne,
• organy podatkowe od 2026 roku będą ściślej kontrolować darowizny samochodów po leasingu,
• sprawdzany będzie m.in. cel przekazania auta, aby nie dopuścić do unikania opodatkowania,
• przepisy wymagają skrupulatnej dokumentacji, która pozwoli uniknąć nieporozumień podatkowych i zachować preferencje.

Ministerstwo Finansów zapowiedziało kolejne korekty przepisów od 2027 roku, dlatego obecne zmiany stanowią element szerszego planu fiskalnego. Przy planowaniu polityki flotowej warto uwzględniać nie tylko obowiązujące regulacje, ale także spodziewane modyfikacje w najbliższej przyszłości.

Dodatkowo przepisy precyzyjnie regulują zasady wyceny auta przekazywanego w darowiźnie, co ma kluczowe znaczenie zarówno dla darczyńców, jak i obdarowanych, zapewniając poprawne rozliczenie podatkowe całej operacji.

Dlaczego opodatkowanie darowizn samochodów po leasingu zmienia się w 2026 roku?

Nowelizacja przepisów dotyczących opodatkowania darowizn samochodów poleasingowych, obowiązująca od 2026 roku, jest częścią szerokich zmian w polskim prawie podatkowym. Władze chcą w ten sposób uszczelnić system podatkowy, eliminując luki związane z przekazywaniem aut po zakończonym leasingu.

Nowe regulacje mają na celu ograniczenie unikania opodatkowania przy darowiznach tych pojazdów, ponieważ dotychczasowe mechanizmy powodowały straty budżetowe sięgające nawet 450 milionów złotych rocznie. Po wejściu w życie reformy konieczne będzie skorygowanie kosztów wcześniej odliczonych przy przekazaniu samochodu jako darowizny, co stanowi znaczącą zmianę w dotychczasowym modelu rozliczeń.

Jednym z kluczowych założeń jest powiązanie wysokości możliwych kosztów podatkowych z emisją CO₂ pojazdu. Zasady dotyczące samochodów będą przedstawiać się następująco:

• samochody emitujące poniżej 50 gramów CO₂ na kilometr będą objęte korzystniejszymi przepisami podatkowymi,
• auta o wyższej emisji zanieczyszczeń będą miały ograniczenia w zakresie amortyzacji podatkowej,
• państwo chce w ten sposób zniechęcić do wyboru bardziej emisyjnych pojazdów oraz do przekazywania ich jako darowizny.

Zmienione przepisy przewidują także zaostrzone kontrole wyceny przekazywanych samochodów. Skarbówka zyska większe uprawnienia do weryfikowania rzeczywistej wartości pojazdów, co ograniczy sztuczne zaniżanie podstawy opodatkowania. Każda darowizna będzie musiała być starannie udokumentowana zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów.

Modyfikacje dotyczą nie tylko samochodów, lecz także innych ruchomych środków trwałych, jednak regulacje dla aut poleasingowych są najbardziej restrykcyjne ze względu na ich powszechne wykorzystywanie w gospodarce i w procesach darowizn.

Dodatkowo, w przepisach rozróżniono zasady opodatkowania w zależności od daty zawarcia umowy leasingowej:

• umowy podpisane przed 2026 rokiem będą częściowo rozliczane według starych przepisów,
• nowe zasady będą miały zastosowanie do umów zawartych od 2026 roku.

Zmiany wpisują się w ogólny trend dostosowywania polskiego prawa do wymogów unijnych. W wielu krajach UE podobne rozwiązania już funkcjonują, co pozwoli ujednolicić standardy oraz poprawić skuteczność ściągania podatków w Polsce.

Jakie są nowe limity amortyzacji samochodów w 2026 roku i jak wpływają na darowizny?

Od początku 2026 roku obowiązują nowe limity amortyzacji samochodów, które różnią się w zależności od emisji dwutlenku węgla oraz typu napędu. Zmiany te znacząco wpływają na sposób rozliczania podatkowego przy przekazywaniu poleasingowych aut w formie darowizny.

Nowe limity amortyzacji przedstawiają się następująco:

Rodzaj pojazdu	Limit amortyzacji (PLN)	Emisja CO2 (g/km)
Samochody spalinowe o niskiej emisji	150 000	mniej niż 50
Samochody spalinowe o wysokiej emisji	100 000	50 lub więcej
Samochody elektryczne i wodorowe	225 000	brak emisji

Ważne jest także, że nowe przepisy dotyczą tylko pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych po 1 stycznia 2026 roku. Auta ujęte w rejestrze przed tą datą będą amortyzowane według dotychczasowych zasad.

Dla przedsiębiorców planujących darowizny samochodów oznacza to:

• dla auta spalinowego o wysokiej emisji limit amortyzacji wynosi 100 tys. zł, niezależnie od wyższej wartości rynkowej,
• dla samochodów elektrycznych dostępny jest korzystniejszy limit aż do 225 tys. zł, co poprawia efektywność podatkową darowizny.

Nowe progi wpływają również na sposób wyceny samochodów przekazywanych w darowiźnie. Firmy muszą skorygować wcześniej odliczone koszty, co szczególnie dotyczy aut spalinowych o dużej emisji, gdzie może to skutkować wyższymi obciążeniami podatkowymi.

Zmiany w przepisach zachęcają przedsiębiorstwa do bardziej świadomego zarządzania flotą:

• kluczowa staje się data wpisu samochodu do ewidencji środków trwałych,
• od tej daty zależy, które limity amortyzacji będą miały zastosowanie przy darowiźnie,
• firmy mogą preferować pojazdy elektryczne lub hybrydowe ze względu na korzystniejsze limity amortyzacji,
• prorozwojowy charakter przepisów promuje auta o niskiej emisji spalin.

Warto pamiętać, że wszelkie wyliczenia amortyzacyjne bazują na wartości netto auta wpisanego do ewidencji. Dlatego niezbędne jest dokładne określenie wartości samochodu oraz rzetelne prowadzenie dokumentacji, co ma bezpośredni wpływ na prawidłowe rozliczenia podatkowe.

Jak krok po kroku dokonać darowizny samochodu po leasingu w 2026 roku?

Procedura przekazania samochodu po zakończeniu leasingu w 2026 roku obejmuje kilka etapów, które należy zrealizować w odpowiedniej kolejności, by uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych. Oto jak wygląda cały proces krok po kroku.

1. Odkupienie pojazdu od firmy leasingowej. W większości przypadków kwota wykupu to tylko niewielki procent pierwotnej wartości auta, najczęściej około 1%. Leasingodawca wystawi fakturę, którą warto przechować na wypadek ewentualnych pytań urzędu. W 2026 roku kluczowe będą również dane dotyczące emisji CO₂ – ten parametr wpływa na sposób rozliczenia podatków.
2. Określenie statusu samochodu po wykupie. Trzeba zdecydować, czy auto zostanie wpisane do ewidencji środków trwałych firmy, czy zostanie przeznaczone do celów osobistych. W przypadku darowizny korzystniej jest wybrać opcję prywatnego użytkowania, co oznacza:
   • rezygnację z wpisania auta do ewidencji,
   • nieodliczanie VAT-u z faktury,
   • nieuwzględnianie kosztu zakupu w podatkowych kosztach firmy.
3. Przygotowanie umowy darowizny. Dokument powinien zawierać:
   • dane obydwu stron (imię, nazwisko, adres, PESEL),
   • szczegółowe informacje o samochodzie (marka, model, rok produkcji, numer VIN i numer rejestracyjny),
   • aktualną wartość rynkową pojazdu,
   • datę i miejsce sporządzenia umowy,
   • podpisy darczyńcy i obdarowanego.

   Należy sporządzić przynajmniej dwa egzemplarze – po jednym dla każdej ze stron, a często warto przygotować także dodatkowy dokument na potrzeby urzędu skarbowego.

4. Zgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym. Obdarowany ma obowiązek dostarczyć druk SD-Z2 do właściwego urzędu w ciągu sześciu miesięcy od momentu otrzymania auta. Jeżeli pojazd jest przekazywany w ramach najbliższej rodziny, po zgłoszeniu darowizny można uniknąć podatku.
5. Przerejestrowanie pojazdu w wydziale komunikacji. Należy złożyć wniosek wraz z:
   • oryginałem i kopią umowy darowizny,
   • dotychczasowym dowodem rejestracyjnym,
   • kartą pojazdu (jeśli była wydana),
   • aktualnym badaniem technicznym,
   • potwierdzeniem ważności ubezpieczenia OC,
   • dowodem tożsamości nowego właściciela.

   Opłata za przerejestrowanie zależy m.in. od tego, czy zachowane zostaną dotychczasowe tablice rejestracyjne.

6. Powiadomienie ubezpieczyciela o zmianie właściciela pojazdu. Obdarowany może kontynuować obecną polisę OC lub wypowiedzieć ją i wybrać nowego ubezpieczyciela.
7. Uwzględnienie kwestii podatkowych na 2026 rok. W przypadku pojazdów wykorzystywanych w firmie i korzystających z podatkowych odliczeń mogą pojawić się obowiązki korekt. Dla aut o emisji CO₂ przekraczającej 50 g/km obowiązują nowe limity amortyzacji od 1 stycznia 2026 roku. Fiskus dokładniej kontroluje dokumentację dotyczącą darowizn samochodów po leasingu, zwracając uwagę na cel przekazania, wycenę i kompletność dokumentów.

Dokładne wykonanie powyższych kroków pozwala zachować zgodność z prawem oraz uniknąć niepotrzebnych wydatków podatkowych. Po upływie pół roku od darowizny nowy właściciel może sprzedać samochód bez obaw o opodatkowanie dochodu z tej transakcji.

Jakie są korzyści z wykupu samochodu po leasingu przed jego darowizną w 2026 roku?

Wykupienie samochodu po zakończonym leasingu i przekazanie go w darowiźnie w 2026 roku to rozwiązanie, które otwiera przed przedsiębiorcami liczne możliwości podatkowe i finansowe. Warto rozważyć tę opcję, szczególnie w kontekście zapowiedzianych zmian w przepisach od 2027 roku.

Największe zalety tej strategii to:

• możliwość nabycia auta za zaledwie 1% pierwotnej wartości,
• zmniejszenie zobowiązań podatkowych,
• brak obowiązku rozliczenia przychodu przy sprzedaży auta wykupionego na osobę prywatną,
• możliwość bezpodatkowej sprzedaży pojazdu przez członka rodziny po upływie pół roku od darowizny,
• uniknięcie dodatkowych opłat podatku od spadków i darowizn przy zgłoszeniu darowizny w ciągu pół roku.

Przekazując samochód najbliższym, takim jak małżonek, dzieci, rodzice czy rodzeństwo w 2026 roku, nie ma minimalnej kwoty, więc można przekazać nawet drogie auta bez naliczania podatku.

Wykup auta do majątku prywatnego upraszcza również formalności przy późniejszej sprzedaży pojazdu — nie jest konieczne sporządzanie skomplikowanych korekt podatkowych, co czyni cały proces bardziej przejrzystym.

Kolejną zaletą jest brak konieczności korygowania wcześniej odliczonego VAT-u. Korekty te są wymagane, gdy samochód firmowy z emisją powyżej 50 g/km CO2 trafia do majątku osobistego, a nowe limity amortyzacyjne w 2026 roku mogą sprawić, że rozliczenie byłoby bardzo niekorzystne.

Wykup auta daje większą kontrolę nad mieniem — właściciel decyduje o momencie przekazania pojazdu, co pozwala lepiej planować rozliczenia podatkowe i wykorzystać najkorzystniejsze przepisy.

Dla korzystających z leasingu w 2026 roku to także szansa na uniknięcie restrykcyjnych zmian podatkowych przewidzianych od 2027 roku. Wcześniejsze zakończenie formalności pozwala maksymalnie skorzystać z obecnych ulg i korzystnych regulacji.

Cała procedura umożliwia ograniczenie opodatkowania przy sprzedaży samochodu, szczególnie dotyczy to droższych pojazdów, gdzie różnice w podatkach są znaczące. Ważne jest jednak dokładne udokumentowanie operacji i terminowe zgłoszenie darowizny.

Decydując się na wykup auta przed darowizną w 2026 roku, można liczyć na realne oszczędności finansowe i uproszczenie formalności, pod warunkiem przestrzegania wymaganej dokumentacji oraz ustawowych terminów.

Czy darowizna samochodu po leasingu może być pozorna i jakie są tego konsekwencje?

Darowizna samochodu po zakończonym leasingu nie powinna być wykorzystywana jako sposób na obejście przepisów podatkowych. Od 2026 roku urzędy skarbowe dysponują nowymi narzędziami pozwalającymi precyzyjnie analizować takie transakcje i wychwytywać te, które mają jedynie pozorny charakter.

Za pozorną darowiznę uznaje się sytuację, gdy umowa o nieodpłatnym przekazaniu auta jest tylko formalnością, a w rzeczywistości celem jest uniknięcie opodatkowania przy klasycznej sprzedaży pojazdu. Fiskus traktuje takie działania jako próbę obejścia prawa podatkowego, co może wiązać się z poważnymi konsekwencjami.

Od 2026 roku urzędnicy skarbowi szczególnie uważnie analizują sytuacje, gdy:

• nowy właściciel natychmiast po darowiźnie sprzedaje samochód,
• pojazd trafia do osoby, która faktycznie zwraca jego wartość w gotówce,
• darowizny powtarzają się często i dotyczą tych samych osób,
• auto mimo przekazania nie zostaje przerejestrowane, a poprzedni właściciel nadal z niego korzysta.

Jeżeli urząd skarbowy uzna darowiznę za pozorną, skutki mogą być bardzo dotkliwe. Cała operacja zostanie potraktowana jako zwykła sprzedaż, co wiąże się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego liczonego od rynkowej wartości pojazdu. Ponadto mogą zostać naliczone odsetki za zwłokę oraz kara sięgająca nawet 30% zaniżonej podstawy opodatkowania. W skrajnych przypadkach sprawa może zakończyć się odpowiedzialnością karną skarbową oraz gigantyczną grzywną – nawet do 21 milionów złotych.

Przykład:

właściciel firmy w 2026 roku przekazuje synowi samochód o wartości 100 tysięcy złotych, a syn szybko odsprzedaje go tej samej osobie za podobną kwotę. Wówczas fiskus może uznać transakcję za pozorną darowiznę, co grozi dodatkowym obciążeniem w wysokości około 40 tysięcy złotych podatków i kar.

Aby uniknąć zarzutów o pozorność darowizny, warto:

• rzeczywiście przekazać obdarowanemu pełną kontrolę nad autem,
• dokładnie udokumentować przekazanie pojazdu,
• odczekać co najmniej pół roku przed ewentualną sprzedażą samochodu przez nowego właściciela,
• konsekwentnie działać zgodnie z charakterem darowizny.

Warto pamiętać, że sądy administracyjne wielokrotnie potwierdzały rację urzędów skarbowych w sprawach dotyczących rzekomych darowizn. Na przykład Naczelny Sąd Administracyjny w 2025 roku stwierdził, że "to rzeczywiste intencje stron oraz przebieg transakcji mają decydujące znaczenie, a nie jej formalny zapis”.

Dla przedsiębiorców przekazujących auta poleasingowe, szczególnie o wysokiej wartości, takie działania zwiększają ryzyko kontroli skarbowej oraz poważnych konsekwencji finansowych. Każda decyzja w tym zakresie wymaga szczególnej ostrożności i przemyślenia.

Gdzie można uniknąć opodatkowania przy darowiźnie samochodu po leasingu w 2026 roku?

W 2026 roku istnieje możliwość przekazania samochodu po leasingu bez konieczności płacenia podatku, ale tylko w określonych przypadkach. Kluczowe znaczenie mają przepisy precyzujące, kiedy darowizna auta nie rodzi obowiązku podatkowego.

Najprostszą drogą do uniknięcia podatku jest przekazanie pojazdu bliskim członkom rodziny. Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje pełne zwolnienie z tego obowiązku, jeśli samochód trafia do:

• małżonka,
• dziecka (także adoptowanego),
• rodzica,
• rodzeństwa,
• wnuka,
• dziadka,
• pasierba,
• ojczyma lub macochy.

Warunkiem jest złożenie zgłoszenia do urzędu skarbowego na druku SD-Z2 nie później niż pół roku od dnia powstania obowiązku podatkowego. Kluczowa jest zarówno terminowość, jak i poprawność dokumentacji. Co ważne, wartość auta nie ma znaczenia – można podarować nawet luksusowe pojazdy bez obaw o podatek.

Inną możliwością jest wykup prywatny po zakończonym leasingu. Wtedy auto przechodzi do majątku osobistego, a nie firmowego, co oznacza, że późniejsza darowizna nie wiąże się z koniecznością rozliczania VAT-u. Ta ścieżka eliminuje również inne potencjalne obciążenia podatkowe przy firmowych rozliczeniach.

Jeśli osoba obdarowana zdecyduje się sprzedać samochód, musi odczekać sześć miesięcy od końca miesiąca, w którym otrzymała pojazd, aby nie zapłacić podatku dochodowego od ewentualnego zysku ze sprzedaży.

Rok 2026 wprowadza także zmiany związane z emisją CO₂. Pojazdy elektryczne i te, które generują mniej niż 50 gramów CO₂ na kilometr, mają wyższe limity amortyzacji:

• do 150 000 zł dla aut niskoemisyjnych,
• do 225 000 zł dla samochodów elektrycznych.

Takie limity oznaczają niższe opodatkowanie dla darowanych aut firmowych.

Przy przekazywaniu samochodu za granicę warto pamiętać o lokalnych przepisach podatkowych. W niektórych krajach można skorzystać z korzystniejszej optymalizacji podatkowej, zwłaszcza tam, gdzie system jest bardziej przyjazny niż w Polsce.

Firmy działające w strefach ekonomicznych lub korzystające z ulg inwestycyjnych mają dodatkowe sposoby ograniczenia podatków przy darowiźnie samochodów używanych w firmie, dzięki dostępnym preferencjom podatkowym na tych obszarach.

Dokumentacja ma kluczowe znaczenie. Niezbędne są precyzyjnie sporządzona umowa darowizny, poświadczone zgłoszenie do urzędu skarbowego oraz dowody wartości pojazdu. Konieczne jest także udokumentowanie przerejestrowania auta na nowego właściciela.

Dbanie o formalności i odpowiednia kolejność działań pozwalają uniknąć podatkowych pułapek i zapewniają zgodność z regulacjami obowiązującymi od 2026 roku.