Podatek od wynajmu mieszkania 2025 – stawki, zasady i terminy rozliczeń

Wynajem mieszkania wiąże się z obowiązkiem odprowadzenia podatku. W 2025 roku właściciele nieruchomości mogą rozliczać się na zasadach ryczałtu lub skali podatkowej, a wybór formy opodatkowania wpływa na wysokość zobowiązań. Jakie stawki obowiązują, jakie są terminy rozliczeń i jakie koszty należy uwzględnić?

Czym jest podatek od wynajmu mieszkania?

Podatek od wynajmu mieszkania to obowiązkowa opłata, którą muszą uiszczać osoby osiągające dochody z wynajmu nieruchomości. Obejmuje on zarówno wynajem całych mieszkań, jak i wynajem pojedynczych pokoi.

Jest naliczany inaczej dla osób fizycznych, a inaczej dla przedsiębiorców – od 1 stycznia 2023 roku osoby fizyczne muszą rozliczać się z ryczałtem ewidencjonowanym, natomiast przedsiębiorcy mogą rozliczać się poprzez zasady ogólne lub podatek liniowy.

Kto musi opłacić podatek od wynajmu mieszkania?

• Osoby wynajmujące w ramach najmu prywatnego – każdy właściciel nieruchomości, który uzyskuje przychód z wynajmu.
• Osoby prowadzące wynajem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej – przedsiębiorcy mogą wybierać formę opodatkowania, co daje im większą elastyczność.
• Współwłaściciele nieruchomości – jeśli czerpią dochody z wynajmu, także są zobowiązani do zapłaty podatku.

Ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania w 2025?

W 2025 roku osoby wynajmujące mieszkanie mają do wyboru tylko jedną formę opodatkowania, którą jest ryczałt ewidencjonowany. Od 1 stycznia 2023 roku osoby fizyczne wynajmujące nieruchomości prywatnie, nie mają już do wyboru innych form podatkowych, takich jak skala podatkowa oraz podatek liniowy.

Na czym polega ryczałt ewidencjonowany?

Ryczałt ewidencjonowany – ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek jest płacony od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że podatnik nie może odliczać kosztów uzyskania przychodu (np. remontów, opłat administracyjnych i innych wydatków powiązanych z nieruchomością).

Stawki ryczałtu w 2025 roku

• 8,5% – dla przychodów do 100 000 zł rocznie,
• 12,5% – dla nadwyżki powyżej 100 000 zł.

Podatek od wynajmu mieszkania w 2025 roku – kiedy trzeba go zapłacić?

Podatek od wynajmu mieszkania należy płacić zgodnie z wybraną formą rozliczenia: miesięczną lub kwartalną. Należy też pamiętać o obowiązujących terminach płatności, wynikających z przepisów ustawy o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

Rozliczenie miesięczne

• Wynajmujący, którzy wybiorą rozliczenie miesięczne, muszą obliczać i wpłacać podatek za każdy miesiąc. Termin płatności obowiązuje do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano przychód.
• Wyjątek stanowi podatek za grudzień, w tej sytuacji termin płatności przypada na 20 stycznia następnego roku podatkowego.

Rozliczenie kwartalne

• Wynajmujący, którzy wybiorą rozliczenie kwartalne, muszą obliczać i wpłacać podatek za każdy kwartał. Termin płatności obowiązuje do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
• Jeśli wynajmujący chce skorzystać z tej opcji, musi poinformować urząd skarbowy o wyborze rozliczenia kwartalnego w rocznej deklaracji PIT-28.

Jak obliczyć podatek od wynajmu mieszkania?

Osoby wynajmujące mieszkanie są zobowiązane do rozliczania podatku od uzyskanych przychodów. W 2025 roku jedyną dostępną formą opodatkowania dla wynajmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z zasadą, podatnik, który uzyskuje dochody z wynajmu, musi co miesiąc samodzielnie wyliczać i wpłacać do urzędu skarbowego zaliczki na podatek.

Jak zapłacić podatek od wynajmu mieszkania? Prosty schemat krok po kroku

Rozliczenie podatku od wynajmu mieszkania nie jest skomplikowane, jeśli wiesz, jakie kroki podjąć. Skorzystaj z prostego schematu, który pomoże Ci prawidłowo uiścić opłatę.

Jak zapłacić podatek od wynajmu mieszkania?

1. Oblicz przychód – zsumuj wszystkie uzyskane przychody z wynajmu mieszkania w danym roku, ustal ile miesięcznie otrzymujesz od najemców, a następnie oblicz roczny przychód.
   Przykład: 2500 x 12 miesięcy = 30 000 zł rocznie.
2. Oblicz podatek – oblicz podatek na podstawie wybranej formy opodatkowania. W przypadku ryczałtu zastosuj odpowiednią stawkę procentową do swojego rocznego przychodu, a jeśli chodzi o skalę podatkową – musisz uwzględnić koszty uzyskania przychodu przed obliczeniem podatku.
3. Ustal sposób płatności – podejmij decyzję o płatności miesięcznej lub kwartalnej. Pamiętaj, że terminy płatności przypadają na 20 dzień miesiąca, następującego po miesiącu uzyskania przychodu.
4. Wygeneruj mikrorachunek podatkowy – stwórz swój własny mikrorachunek podatkowy na stronie www.podatki.gov.pl, będziesz do tego potrzebować numeru PESEL. Mikrorachunek jest niezbędny do dokonania przelewu podatkowego.
5. Dokonaj przelewu – zaloguj się do swojego banku internetowego i wykonaj przelew na swój mikrorachunek podatkowy. Wybierz opcję przelewu podatkowego i wprowadź niezbędne dane: numer mikrorachunku, symbol formularza (PPE dla ryczałtu) i kwotę zaliczki na podatek. Po wprowadzeniu danych, sprawdź ich poprawność i zatwierdź przelew.
6. Złóż roczne zeznanie – kiedy zbliża się koniec roku, pamiętaj o złożeniu rocznego zeznania podatkowego (PIT-28) do końca kwietnia następnego roku. Możesz to zrobić osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą lub złożyć elektronicznie poprzez platformę ePUAP lub system e-Deklaracje. W zeznaniu musisz wykazać wszystkie przychody z najmu oraz zapłacone zaliczki na podatek.

Co grozi za nieopłacenie podatku od wynajmu mieszkania?

Wynajmowanie mieszkania bez odprowadzania należnego podatku jest działaniem niezgodnym z obowiązującymi przepisami i może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych.

Jakie są konsekwencje za nieopłacenie podatku od wynajmu mieszkania?

• Grzywna – w przypadku stwierdzenia braku zgłoszenia dochodów z najmu, wynajmujący może zostać ukarany grzywną, a jej wysokość zależy od rodzaju przewinienia. W przypadku wykroczenia skarbowego grzywna może wynosić od 1/10 do dwukrotności minimalnego wynagrodzenia, a w sytuacji przestępstwa skarbowego wysokość grzywny jest ustalana przez sąd.
• Odsetki za zwłokę – jeśli zaległość podatkowa zostanie wykryta przez urząd skarbowy, naliczone zostaną odsetki od niezapłaconego podatku. Będą one rosły z każdym dniem zwłoki, a to z kolei, może znacząco zwiększyć całkowite zobowiązanie finansowe wynajmującego.
• Konfiskata dochodów – w ostateczności urząd skarbowy może zająć dochody uzyskane z najmu, uznając je za nieopodatkowane i pochodzące z nielegalnej działalności.
• Odpowiedzialność karna skarbowa – unikanie opodatkowania może prowadzić do odpowiedzialności karnej skarbowej, a jeśli działania osoby wynajmującej zostaną określone przestępstwem skarbowym, wówczas mogą jej grozić sankcje karnoprawne (kara ograniczenia wolności lub nawet jej pozbawienia).

Jeśli wynajmujący zgłosi swoje uchybienia przed wszczęciem postępowania kontrolnego, może uniknąć odpowiedzialności karnej. Aby do tego doszło musi jednak najpierw złożyć tzw. czynny żal, czyli dobrowolne zawiadomienie o popełnieniu wykroczenia lub przestępstwa skarbowego oraz uregulować zaległości podatkowe razem z odsetkami.

Wynajem okazjonalny a wynajem tradycyjny – czym się różnią?

Wynajem okazjonalny i tradycyjny to dwie różne formy wynajmu nieruchomości, które różnią się przede wszystkim poziomem zabezpieczeń dla wynajmującego, obowiązkami formalnymi oraz procedurami związanymi z zakończeniem umowy.

Jakie są różnice między najmem tradycyjnym a najmem okazjonalnym?

Wybór między wynajmem okazjonalnym a tradycyjnym zależy od indywidualnych potrzeb wynajmującego i najemcy. Wynajem okazjonalny wydaje się być korzystniejszy dla właścicieli mieszkań, natomiast najem tradycyjny oferuje większą ochronę dla najemców i gwarantuje nieskomplikowane formalności.

Warto również nadmienić, że wynajem okazjonalny musi być zgłoszony do urzędu skarbowego, a w przypadku wynajmu tradycyjnego nie ma tego obowiązku. Wynika to z regulacji prawnych (ustawa o ochronie praw lokatorów i kodeks cywilny).

Jak powiadomić urząd skarbowy o wynajmie?

Jak już wspomnieliśmy, zgłoszenie wynajmu mieszkania do urzędu skarbowego jest konieczne, ale tylko w przypadku wynajmu okazjonalnego, który wiąże się z dodatkowymi formalnościami. Wynajem tradycyjny nie wymaga dodatkowego zgłoszenia, co sprawia, że jest to prostsza forma najmu, umożliwiająca większą elastyczność w ustalaniu warunków umowy między wynajmującym a najemcą.

Należy jednak pamiętać, że mimo braku konieczności jego zgłoszenia do urzędu, nadal musimy uiszczać comiesięczną opłatę w wysokości 8,5%.

Jak zgłosić wynajem do urzędu skarbowego?

1. Sprawdź swoją umowę najmu – jako właściciel lokalu, musisz zgłosić umowę najmu okazjonalnego w terminie 14 dni od rozpoczęcia najmu. Umowa powinna zawierać: dane osobowe (imię i nazwisko, PESEL obu stron, adres), data i miejsce zawarcia umowy, czas trwania umowy, czynsz i inne opłaty (kaucja, opłaty eksploatacyjne: prąd, woda, gaz).
2. Przygotowanie zgłoszenia – zgłoszenie powinno zawierać: imię i nazwisko wynajmującego, adres zamieszkania wynajmującego, numer PESEL wynajmującego, adres lokalu, który jest przedmiotem najmu, dane najemcy (imię, nazwisko, adres), datę rozpoczęcia umowy najmu i podpis właściciela.
3. Złóż zgłoszenie – zgłoszenie musisz złożyć do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania właściciela. Można to zrobić osobiście lub przesłać pocztą oraz elektronicznie, korzystając z platformy ePUAP. Na stronie wybierz "pismo ogólne", uzupełnij dane osobowe oraz szczegóły umowy najmu.
4. Potwierdź zgłoszenie – jeśli najemca będzie tego wymagać, musisz zdobyć też potwierdzenie zgłoszenia, które możesz otrzymać w urzędzie skarbowym po dokonaniu zgłoszenia.

Niezgłoszenie wynajmu okazjonalnego w wymaganym terminie może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak wykroczenia skarbowe (wiążące się z karą pieniężną). Wysokość tej kary zależy od kilku czynników, a w tym: od okresu trwania umowy oraz wysokości czynszu.

Twoje odszkodowanie za zalane mieszkanie zostało zaniżone? Sprawdź, jak uzyskać dopłatę

Wynajmowanie mieszkania wiąże się z ryzykiem różnych szkód, a jednym z najczęstszych zagrożeń jest zalanie, które może być spowodowane awarią instalacji wodnej, działaniami sąsiadów oraz intensywnymi opadami deszczu. Często zdarza się, że ubezpieczyciel wypłaca odszkodowanie, które nie pokrywa faktycznych kosztów naprawy. Co zrobić w takiej sytuacji?

Wystarczy, że zgłosisz swoją sprawę do Helpfind i skorzystasz z bezpłatnej analizy. Po dokonaniu analizy, nasi specjaliści stwierdzą, czy dopłata do odszkodowania jest możliwa, jeśli tak, przedstawimy Ci ofertę odkupu Twojej szkody. Kiedy ją zaakceptujesz, pieniądze otrzymasz w ciągu 7 dni roboczych od podpisania dokumentów.

Umożliwia to cesja wierzytelności, dzięki której możemy przejąć odpowiedzialność w Twojej sprawie i zająć się wszelkimi formalnościami. To oszczędność czasu, pieniędzy i pozbycie się stresu. Dodatkowo kwota, którą oferujemy pozostaje stała, bez względu na wynik rozprawy.

Co musisz zrobić, żeby uzyskać naszą pomoc?

1. Wypełnij formularz na stronie Helpfind.pl
2. Prześlij swój kosztorys do bezpłatnej analizy.
3. Poczekaj na kontakt ze strony naszych specjalistów oraz decyzję o przyznaniu dopłaty.
4. Jeśli rozpatrzenie sprawy będzie pozytywne, dopłatę otrzymasz w ciągu 7 dni roboczych od momentu podpisania dokumentów.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)