Ile wynosi podatek od nieruchomości w 2025 roku? Sprawdź aktualne stawki

Zastanawiasz się, ile wynosi podatek od nieruchomości w 2025 roku? Sprawdź, jakie obowiązują stawki dla domów, mieszkań i firm. Dowiedz się, co wpływa na wysokość opłaty i kiedy może być naliczana według najwyższych stawek.

Czym jest podatek od nieruchomości i kogo dotyczy?

Podatek od nieruchomości to lokalna opłata, którą muszą uiszczać właściciele nieruchomości, użytkownicy wieczyści gruntów oraz posiadacze niektórych budynków lub ich części.

Obowiązek podatkowy obejmuje:

• budynki mieszkalne oraz ich części,
• budynki gospodarcze (np. garaże, komórki, magazyny),
• grunty, w tym te wykorzystywane do celów mieszkaniowych lub działalności gospodarczej,
• inne obiekty budowlane, które zgodnie z przepisami prawa spełniają kryteria opodatkowania.

To oznacza, że niemal każda osoba fizyczna lub prawna posiadająca tytuł prawny do nieruchomości – niezależnie od tego, czy mieszka w domu jednorodzinnym, czy prowadzi firmę – zobowiązana jest do zapłaty podatku od nieruchomości.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje w chwili nabycia prawa własności lub innego tytułu prawnego do nieruchomości. Najczęściej jest to dzień zawarcia aktu notarialnego, uzyskania pozwolenia na użytkowanie budynku lub rozpoczęcia korzystania z nieruchomości na podstawie umowy cywilnoprawnej.

Zasadniczo obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia następującego po miesiącu, w którym doszło do nabycia praw. Na przykład jeśli zakup nieruchomości miał miejsce 20 czerwca, podatek należy opłacać od 1 lipca, w ramach danego roku podatkowego.

W przypadku zbycia nieruchomości lub utraty tytułu prawnego, następuje wygaśnięcie obowiązku podatkowego – również z końcem miesiąca, w którym miała miejsce dana zmiana.

Jakie nieruchomości podlegają opodatkowaniu?

Podatek od nieruchomości obejmuje różne kategorie obiektów, które – zgodnie z przepisami – podlegają opodatkowaniu. Kluczowe znaczenie ma tu miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, ponieważ to lokalne władze ustalają stawki i szczegóły dotyczące obowiązku podatkowego.

Do najczęściej opodatkowanych nieruchomości należą:

• budynki mieszkalne i budynki gospodarcze, takie jak garaże, szopy, komórki czy altany,
• obiekty gospodarcze związane z działalnością rolniczą lub usługową,
• budynki stanowiące infrastrukturę ogrodową – np. na terenach rodzinnych ogrodów działkowych, jeśli nie korzystają ze zwolnień,
• grunty zabudowane, w tym również grunty zadrzewione,
• użytki ekologiczne, jeżeli nie zostały objęte zwolnieniem,
• odrębne nieruchomości, czyli samodzielne lokale wyodrębnione w budynkach wielorodzinnych,
• oraz wszelkie powierzchnie – zarówno powierzchnia użytkowa, jak i powierzchnia zabudowy – które spełniają warunki wskazane w ustawie.

Warto zaznaczyć, że każda z tych kategorii może być opodatkowana inaczej, w zależności od jej funkcji i przeznaczenia.

Jakie nieruchomości są zwolnione z podatku?

Warto wiedzieć, że nie wszystkie nieruchomości podlegają opodatkowaniu – część z nich może być objęta całkowitym lub częściowym zwolnieniem. Przepisy określają jasno katalog przedmiotów opodatkowania zwolnionych z obowiązku zapłaty podatku od nieruchomości.

Zwolnienie może dotyczyć m.in.:

• gruntów i budynków służących wyłącznie działalności rolniczej,
• działek położonych na terenie rodzinnego ogrodu działkowego, jeśli spełniają określone warunki,
• nieruchomości należących do organizacji pożytku publicznego i stowarzyszeń statutowej działalności, o ile nie są wykorzystywane komercyjnie,
• obiektów wykorzystywanych przez zakłady pracy chronionej,
• budynków wpisanych do rejestru zabytków, jeśli są utrzymywane zgodnie z wymogami konserwatorskimi,
• nieruchomości zajmowanych przez osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, np. na cele mieszkalne.

Jak oblicza się wysokość podatku od nieruchomości?

Wysokość podatku od nieruchomości zależy od kilku czynników: rodzaju nieruchomości, jej powierzchni oraz lokalizacji. Choć to minister finansów ustala co roku maksymalne stawki podatku, ostateczne kwoty są określane przez rady gmin – zgodnie z zasadą opłat lokalnych.

Podatek wylicza się według wzoru:

powierzchnia × stawka gminna = kwota podatku

W przypadku firm obowiązują dodatkowe formalności i zasady obowiązujące osoby prawne – m.in. obowiązek składania deklaracji podatkowej. Terminy zapłaty podatku dla firm również różnią się od terminów obowiązujących osoby fizyczne.

Warto zawsze sprawdzić aktualne stawki w swojej gminie, aby wiedzieć dokładnie, ile wynosi podatek od nieruchomości, i kiedy należy go zapłacić.

Stawki podatku od nieruchomości w 2025 roku

W 2025 roku obowiązują nowe stawki podatku, które – zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów – zostały ponownie podniesione. Choć są to wartości maksymalne, to wiele gmin decyduje się na ich pełne wdrożenie, aby zasilić lokalne budżety.

Przykładowe maksymalne stawki podatku od nieruchomości w 2025 roku:

Źródło: Obwieszczenie Ministra Finansów z 25 lipca 2024 r. w sprawie stawek maksymalnych podatku od nieruchomości na 2025 r., https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WMP20240000716.

Wysokość podatku zależy nie tylko od rodzaju nieruchomości, ale również od jej przeznaczenia i sposobu użytkowania. Nieruchomości wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej objęte są stawkami znacznie wyższymi niż te przeznaczone na cele mieszkaniowe.

Rady gmin mają prawo samodzielnie ustalać konkretne stawki podatku, jednak nie mogą przekroczyć wartości ogłoszonych przez Ministerstwo Finansów. To powoduje, że rzeczywiste obciążenie może się różnić w zależności od lokalizacji – np. między dużym miastem a małą gminą wiejską.

Podatek od nieruchomości a działalność gospodarcza

W przypadku nieruchomości wykorzystywanych z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, obowiązują wyższe stawki podatku niż w przypadku budynków mieszkalnych. Dotyczy to nie tylko dużych firm czy korporacji, ale także małych przedsiębiorców prowadzących działalność w swoim domu lub budynku gospodarczym.

Podatek obejmuje m.in.:

• przedsiębiorstwa prowadzące działalność w lokalach użytkowych,
• firmy jednoosobowe wykorzystujące część domu na biuro,
• spółki nieposiadające osobowości prawnej, takie jak spółki cywilne,
• jednostki organizacyjne, w tym niepubliczne jednostki organizacyjne, np. niepubliczne szkoły lub placówki medyczne.

Jeśli budynek lub jego część jest przeznaczony do celów komercyjnych – nawet częściowo – to podlega opodatkowaniu według stawki dla działalności gospodarczej. W 2025 roku maksymalna stawka wynosi 34,00 zł za 1 m² powierzchni użytkowej.

Kto nie musi płacić podatku od nieruchomości?

Niektóre nieruchomości są ustawowo zwolnione z podatku od nieruchomości, niezależnie od powierzchni czy lokalizacji. Zwolnienia te mają na celu ochronę interesu publicznego lub wspieranie wybranych grup instytucji.

Zgodnie z przepisami, podatku nie trzeba płacić od nieruchomości:

• stanowiących własność Skarbu Państwa i niewykorzystywanych do działalności komercyjnej,
• należących do jednostek samorządu terytorialnego – np. urzędów, szkół publicznych, bibliotek,
• będących w trwałym zarządzie lub użytkowaniu instytucji państwowych,
• zarządzanych przez Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa (wcześniej: Agencja Nieruchomości Rolnych) – jeśli nie są wynajmowane lub wydzierżawione,
• wykorzystywanych do realizacji zadań z zakresu obronności, bezpieczeństwa czy ochrony środowiska.

Gdzie i kiedy zapłacić podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości płaci się do urzędu gminy właściwego dla lokalizacji nieruchomości. W praktyce oznacza to, że jeśli masz dom w jednej gminie, a mieszkanie w drugiej – każda z nich będzie oddzielnie naliczać i pobierać daninę.

Właściwy organ podatkowy (najczęściej wójt, burmistrz lub prezydent miasta) doręcza podatnikom decyzję ustalającą wysokość zobowiązania. Na tej podstawie następuje obowiązek zapłaty.

Terminy płatności – osoby fizyczne

Osoby fizyczne zazwyczaj płacą podatek w czterech ratach:

• 17 marca – termin płatności pierwszej raty,
• 15 maja,
• 15 września,
• 15 listopada.

Jeśli podatek nie przekracza 100 zł, obowiązuje jednorazowa płatność do 15 marca.

Płatności miesięczne – osoby prawne

Firmy i inne jednostki organizacyjne (np. fundacje, stowarzyszenia) płacą podatek miesięcznie, do 15. dnia każdego miesiąca. Obowiązek zapłaty powstaje na podstawie samodzielnie złożonej deklaracji podatkowej.

Gdzie zapłacić?

• tradycyjnie – w kasie urzędu lub w placówce pocztowej,
• przelewem – na indywidualny numer konta przypisany do podatnika,
• online – jeśli gmina udostępnia system płatności elektronicznych.

W razie opóźnienia mogą zostać naliczone odsetki. Warto więc pilnować terminów – szczególnie przy nieruchomościach firmowych lub współwłasności.

Podatek a zmiany własności nieruchomości

Zmiana właściciela nieruchomości, czy to na skutek sprzedaży, darowizny, czy spadku – oznacza konieczność aktualizacji danych podatkowych. W praktyce, przy nabyciu nieruchomości, obowiązek podatkowy przechodzi na nowego właściciela, ale nie od razu.

Zgodnie z przepisami, obowiązek podatkowy powstaje z początkiem miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do nabycia nieruchomości.

Nowy właściciel powinien w ciągu 14 dni od nabycia nieruchomości zgłosić ten fakt do właściwego organu podatkowego, składając informację (osoby fizyczne) lub deklarację (osoby prawne).

Taki sam obowiązek powstaje w razie:

• zmiany tytułu prawnego – np. z najmu na własność,
• wystąpienia okoliczności uzasadniających aktualizację – np. rozbudowy budynku, zmiany przeznaczenia lokalu, podziału działki, zakończenia budowy itp.

Warto pamiętać, że zaniechanie zgłoszenia takich zmian nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku, a urząd może naliczyć go z urzędu – często z wyrównaniem i odsetkami.

Sprawdź, czy możesz otrzymać dodatkowe pieniądze za szkodę na nieruchomości

W przypadku szkody na nieruchomości (takich jak pożary domu lub zalania mieszkań) wypłacone odszkodowanie nie zawsze odpowiada rzeczywistym kosztom naprawy.

Różnice mogą wynikać z błędów w kosztorysie, pominięcia uszkodzonych elementów lub przyjęcia zaniżonych stawek za robociznę i materiały. Jeśli masz wątpliwości, sprawdź, czy Twoja dokumentacja od ubezpieczyciela została przygotowana prawidłowo.

Możesz to zrobić, przesyłając dokumenty do Helpfind. Nasi eksperci poddają je bezpłatnej analizie, po której przeprowadzeniu, poinformują Cię o wyniku. Jeśli weryfikacja wykaże zaniżenia, wówczas przedstawimy Ci propozycję odkupu Twojej szkody poprzez cesję wierzytelności.

Po zaakceptowaniu naszej oferty i podpisaniu wszystkich dokumentów, dodatkowe pieniądze trafią do Ciebie w ciągu 7 dni roboczych.

Jak skorzystać ze wsparcia Helpfind?

1. Wejdź na stronę Helpfind.pl i wypełnij prosty formularz kontaktowy.
2. Prześlij dokumenty od ubezpieczyciela do bezpłatnej analizy.
3. Poczekaj na wynik analizy, który przekaże Ci nasz specjalista.
4. Jeśli analiza wykaże zaniżenia, dodatkowe pieniądze otrzymasz w ciągu 7 dni roboczych od momentu akceptacji naszej oferty odkupu szkody i podpisaniu wszystkich dokumentów.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)